CARGA TRIBUTÁRIA E COMPLEXIDADE ECONÔMICA: UMA ANÁLISE DOS PAÍSES DO GRUPO G20
DOI:
https://doi.org/10.56238/revgeov17n1-174Palavras-chave:
Carga Tributária, Complexidade Econômica, G20Resumo
O estudo analisou a relação entre carga tributária e complexidade econômica dos países grupo G20, buscando preencher a lacuna de pesquisas que não testaram essa associação de forma direta, embora estudos prévios vinculem carga tributária à renda per capita e complexidade econômica a desigualdade e renda, a interação entre os dois primeiros fatores ainda não foi investigada. Utilizou-se de metodologia quantitativa, com a estimação de um modelo de dados em painel com uso de dados de carga tributária, complexidade econômica, renda per capita, inovação e desigualdade, no período de 2012 a 2021, dos países do G20. Os resultados indicaram que complexidade econômica e renda per capita tiveram relação positiva e estatisticamente significativa com a carga tributária, corroborando achados anteriores, porém com a particularidade de usar dados agregados em nível nacional e focar em economias globais mais relevantes. Já as hipóteses de inovação e desigualdade renda não foram confirmadas. A pesquisa contribui para a literatura ao validar a relação entre carga tributária e complexidade econômica, incorporando variáveis e proxies nacionais não analisadas conjuntamente em trabalhos precedentes. Os achados podem subsidiar políticas públicas de desenvolvimento econômico, especialmente as voltadas à diversificação via industrialização, que também impactam aspectos tributários. Ademais, o estudo expande as pesquisas empíricas sobre os pressupostos da teoria da complexidade econômica, ampliando sua aplicabilidade a outros contextos. Dessa forma, destaca-se não apenas pela confirmação de relações teóricas, mas também pela abordagem metodológica que privilegia economias centrais no cenário global, oferecendo insights para debates sobre tributação e estratégias de crescimento estrutural.
Downloads
Referências
ADAM, A.; KAMMAS, P.; LAPATINAS, A. Income inequality and the tax structure: Evidence from developed and developing countries. Journal of Comparative Economics, v. 43, n. 1, p. 138-154, 2015. DOI: https://doi.org/10.1016/j.jce.2014.05.006
ALMEIDA, E. R. F. de; ARAUJO, V. de C. Teoria da complexidade econômica e desigualdade de renda: Evidências para a Região do Grande ABC (2000-2010). Gestão; Regionalidade, v. 36, n. 108, 2020. DOI: https://doi.org/10.13037/gr.vol36n108.5717
ATROSTIC, B. K.; NUNNS, J. R. Measuring tax burden: A historical perspective. In: BERNDT, E. R.; TRIPLETT, J. E. (Ed.). Fifty years of economic measurement: The jubilee of the Conference on Research in Income and Wealth. Chicago: University of Chicago Press, 1990. p. 343-420. Disponível em: https://www.nber.org/system/files/chapters/c5981/c5981.pdf
BAER, W.; GALVÃO JR., A. F. Tax burden, government expenditures and income distribution in Brazil. The Quarterly Review of Economics and Finance, v. 48, n. 2, p. 345-358, 2008. DOI: https://doi.org/10.1016/j.qref.2006.12.012
CARVALHO, H. L. M.; ÁVILA, L. A. C. Tax governance: A study of its effects on tax evasion. Brazilian Business Review, v. 19, n. 4, p. 454–474, 2022. DOI: https://doi.org/10.15728/bbr.2022.19.4.6
CELIKAY, F. Dimensions of tax burden: A review on OECD countries. Journal of Economics, Finance and Administrative Science, v. 25, n. 49, p. 27-44, 2020. DOI: https://dx.doi.org/10.1108/jefas-12-2018-0138
CLEMENTE, F. Analysis of the Brazilian tax incentives to innovation and patent data: a Principal-Agent model approach. Revista Finanzas y Política Económica, v. 13, n. 2, p. 403-437, 2021. DOI: https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v13.n2.2021.6
DELGADO, F. J.; FERNÁNDEZ-RODRÍGUEZ, E.; MARTÍNEZ-ARIAS, A. Size and other determinants of corporate effective tax rates in US listed companies. International Research Journal of Finance and Economics, n. 98, p. 160-165, 2012. Disponível em: https://www.internationalresearchjournaloffinanceandeconomics.com/ISSUES/IRJFE_98_15.pdf
DIVINO, J. A.; MACIEL, D. T. G. N.; SOSA, W. Government size, composition of public spending and economic growth in Brazil. Economic Modelling, v. 91, p. 155-166, 2020. DOI: https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.06.001
FERNÁNDEZ-RODRÍGUEZ, E.; MARTÍNEZ-ARIAS, A. Determinants of the effective tax rate in the BRIC countries. Emerging Markets Finance and Trade, v. 50, Sup3, p. 214-228, 2014. DOI: https://doi.org/10.2753/REE1540-496X5003S313
FERNÁNDEZ-RODRÍGUEZ, E.; GARCÍA-FERNANDEZ, R.; MARTÍNEZ-ARIAS, A. Business and institutional determinants of effective tax rate in emerging economies. Economic Modelling, v. 94, p. 692-702, 2021. DOI: https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.02.011
FERRAZ, D. et al. Economic complexity and human development: Comparing standard and slack-based data envelopment analysis models. Revista CEPAL, n. 137, 2022. Disponível em: https://hdl.handle.net/11362/48580
GALA, O. Complexidade econômica: uma nova perspectiva para entender a antiga questão da riqueza das nações. Rio de Janeiro: Contraponto, 2017.
GÓMEZ-GONZÁLEZ, J. E.; URIBE, J. M.; VALENCIA, O. M. Does economic complexity reduce the probability of a fiscal crisis? Working Paper. Barcelona: Institut de Recerca en Economia Aplicada Regional i Pública, 2022. Disponível em: https://www.ub.edu/irea/working_papers/2022/202218.pdf
GUJARATI, D. N. Econometria básica. 4. ed. Rio de Janeiro: Elsevier-Campus, 2006.
GUJARATI, D. N.; PORTER, D. C. Econometria básica. 5. ed. Porto Alegre: AMGH, 2011.
HARTMANN, D. Economic complexity and human development: How economic diversification and social networks affect human agency and welfare. Londres: Routledge, 2014.
HARTMANN, D. et al. Linking economic complexity, institutions and income inequality. World Development, v. 93, p. 75-93, 2017. DOI: https://doi.org/10.1016/j.worlddev.2016.12.020
HAUSMANN, R. et al. The atlas of economic complexity: Mapping paths to prosperity. Cambridge: Harvard University Press, 2014. DOI: https://doi.org/10.7551/mitpress/9647.001.0001
HIDALGO, C. A.; HAUSMANN, R. The building blocks of economic complexity. Proceedings of the National Academy of Sciences of the United States of America (PNAS), v. 106, n. 26, p. 10570-10575, 2009. DOI: https://doi.org/10.1073/pnas.0900943106
HILL, C.; GRIFFITHS, E.; JUDGE, G. Econometria. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2006.
IOSIFIDI, M.; MYLONIDIS, N. Relative effective taxation and income inequality: Evidence from OECD countries. Journal of European Social Policy, v. 27, n. 1, p. 57-76, 2017. DOI: https://doi.org/10.1177/0958928716672182
JACOB, M. Uma nota sobre a pesquisa tributária. Revista Contabilidade; Finanças, v. 29, n. 78, p. 339-342, 2018. DOI: https://doi.org/10.1590/1808-057x201890280
KUTNER, M. H.; NACHTSCHEIM, C.; NETER, J. Applied linear regression models. Nova York: McGraw-Hill, 2004.
LAPATINAS, A.; KYRIAKOU, A.; GARAS, A. Taxation and economic sophistication: Evidence from OECD countries. PLoS ONE, v. 14, n. 3, 2019. DOI: https://doi.org/10.1371/journal.pone.0213498
LAPATINAS, A.; LITINA, A. Intelligence and economic sophistication. Empirical Economics, v. 57, p. 1731–1750, 2019. DOI: https://doi.org/10.1007/s00181-018-1511-y
MONDJELI, M. N.; NOMO-BEYALA, B. C. Does Economic Complexity matter for the Mobilisation of Tax Revenues? Preprint. Research Square, 2023. DOI: https://doi.org/10.21203/rs.3.rs-2440422/v1
PHAM, M. H.; TRUONG, H. D. H.; HOANG, D. P. Economic complexity, shadow economy, and income inequality: Fresh evidence from panel data. International Economic Journal, 2024. DOI: https://doi.org/10.1080/10168737.2024.2311704
QI, Y.; PENG, W.; XIONG, N. N. The effects of fiscal and tax incentives on regional innovation capability: Text extraction based on python. Mathematics, v. 8, n. 7, 2020. DOI: https://doi.org/10.3390/math8071193
RAMOS, L. et al. A Governança econômica global e os desafios do G-20 pós-crise financeira: análise das posições de Estados Unidos, China, Alemanha e Brasil. Revista Brasileira de Política Internacional, v. 55, p. 10-27, 2012. DOI: https://doi.org/10.1590/S0034-73292012000200002
RIEDEL, N. Quantifying international tax avoidance: A review of the academic literature. Review of Economics, v. 69, n. 2, p. 169-181, 2018. DOI: https://doi.org/10.1515/roe-2018-0004
RIVERA, B. et al. Analysis of the effect of human capital, institutionality and globalization on economic complexity: Comparison between Latin America and countries with greater economic diversification. Economies, v. 11, n. 8, 2023. DOI: https://doi.org/10.3390/economies11080204
SHERAZ, M. et al. Moderating the effect of globalization on financial development, energy consumption, human capital, and carbon emissions: Evidence from G20 countries. Environmental Science and Pollution Research, v. 28, p. 35126–35144, 2021. DOI: https://doi.org/10.1007/s11356-021-13116-0
STOJKOSKI, V.; KOCAREV, L. The relationship between growth and economic complexity: Evidence from Southeastern and Central Europe. MPRA Paper, n. 77837, 2017. Disponível em: https://mpra.ub.uni-muenchen.de/77837/3/MPRA_paper_77837.pdf
TEIXEIRA, R. A.; PINTO, E. C. A economia política dos governos FHC, Lula e Dilma: Dominância financeira, bloco no poder e desenvolvimento econômico. Economia e Sociedade, v. 21, n. 4, p. 909–941, 2012. DOI: https://doi.org/10.1590/S0104-06182012000400009
WINNER, H. Has tax competition emerged in OECD countries? Evidence from panel data. International Tax and Public Finance, v. 12, p. 667–687, 2005. DOI: https://doi.org/10.1007/s10797-005-2915-0
